如果模具属自制，收一半时应视同销售，按照配比原则，另一半在实现相关产品收入时候，确认成本转出时间，直接转出即可。借：银行存款，贷：主营业务收入。应交税费—应交增值税（销项税额）然后结转相应的成本：借：主营业务成本，贷：库存产品/低值易耗品等。
我理解你公司的专用模具费应该是你们的生产成本，生产成本都应由客户去承担，你给客户开发票金额应是成本加你们的预期利润，比如生产成本为100，你和客户各负担50，那给客户开的发票应是130（30元是你们的利润）。
另一半在实现相关产品收入时候，确认成本转出时间，直接转出即可。
企业收到客户支付的模具款时：借：银行存款（或库存现金科目）贷：应收账款——客户名称 企业结转成本时：借：主营业务成本（或其他业务成本科目）贷：库存商品 企业销售模具时，应根据业务性质计入“主营业务收入”或“其他业务收入”科目进行收入确认核算。
搐模具所有权属于公司的，入固定资产，依据会计政策折旧。借：低值易耗品 / 固定资产 贷：银行存款 / 应付账款 模具属于为这一批材料一次性使用的，按合理方法分摊转入该批材料成本。
如所加工的模具是固定资产，计入固定资产的入账成本：借：固定资产 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款（或银行存款）如所加工的模具是低值易耗品，计入相关材料成本：借：低值易耗品 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款（或银行存款）个人观点，仅供参考。
1、《初级会计实务》单选题练习某企业采用计划成本法分配辅助生产费用时，应将生产车间实际发生的费用与按计划单位成本分配转出的费用之间的差额计入的会计科目是（）。
2、《初级会计实务》 | 不定项选择题一共5道题~利润表中，对主营业务要求详细反映收入、成本、税金，而对其他的业务只要求反映利润，这体现了（ ）。A.谨慎性原则B.一贯性原则C.重要性原则D.实质重于形式原则下列（ ）业务的处理符合权责发生制。
3、【答案解析】季节性停用，大修理停用的设备均需要计提折旧。当月交付使用的设备下月计提折旧；未提足折旧提前报废的设备不得补提折旧；已提足折旧继续使用的设备不再计提折旧。
应该依据施工成本的项目，分别作出会计分录。例如投入原材料，可借：工程原材料 贷：在建工程。如果替建筑方购某种设施，应借：应收帐款 贷：银行存款等等。
贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税---销项税额 虽然还没收到钱，但是确定了是收入，如果没有确定收入是不可以做成本的。
工业企业无收入，就不能转成本。因为“主营业务收入”和“主营业务成本”要符合配比原则，有收入才能转成本。期间费用（管理费用、财务费用、销售费用）正常结转。
月末，生产的产品完工后，结转分录：借：产成品 贷：生产成本 如果产品未完工，生产成本科目余额继续挂账，不做结转。
1、如果模具属自制，收一半时应视同销售，按照配比原则，另一半在实现相关产品收入时候，确认成本转出时间，直接转出即可。借：银行存款，贷：主营业务收入。应交税费—应交增值税（销项税额）然后结转相应的成本：借：主营业务成本，贷：库存产品/低值易耗品等。
2、按配比原则。另一半在实现相关产品收入时候，确认成本转出时间，直接转出即可。
3、我理解你公司的专用模具费应该是你们的生产成本，生产成本都应由客户去承担，你给客户开发票金额应是成本加你们的预期利润，比如生产成本为100，你和客户各负担50，那给客户开的发票应是130（30元是你们的利润）。
4、版模具费的收取要视情况而定。如果模具属自制，收一半时应视同销售；如果模具属外部购入：A.购入发票分别开给你公司及客户的，你公司自出一半钱的可作为资产入账处理。B.购入发票直接开给你公司的，收一半时应视同销售。
5、如所加工的模具是固定资产，计入固定资产的入账成本：借：固定资产 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款（或银行存款）如所加工的模具是低值易耗品，计入相关材料成本：借：低值易耗品 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款（或银行存款）个人观点，仅供参考。
借：主营业务成本 80 贷：原材料 80 结转本月收入：借：主营业务收入 100 贷：本年利润 100 结转期间费用：借：本年利润 80 贷：主营业务成本 80 在不考虑其他费用和营业税金及附加的情况的，这个月你就盈利了20。主营业务成本只能是在你发生销售后需要结转成本的时候使用。
贷：其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）企业收取销售款项，会计分录为：借：银行存款 贷：应收账款——公司名称 期末结转利润时，会计分录为：借：其他业务收入 贷：本年利润 销售原材料取得的收入计入的科目 销售材料取得的收入属于其他业务收入科目。
领用 借：主营业务成本-酒水成本 -香烟成本 -其他成本 营业费用 管理费用 贷：原材料 平时记收入（分类：菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票等。
餐具可以作为低值易耗品核算，采用一次性摊销法。
1、借：固定资产 贷：银行存款 2借：业务及管理费-招待费 贷：银行存款 3借：管理费用-工资 贷：库存现金 4借：制造费用 贷：累计折旧 5借：应付职工薪酬 贷：库存现金 都是科目错了。
2、贴现天数35天（4月16天，5月19天）51000 ×7％÷360×35＝3408元 计算商业承兑汇票的净贴现值 51000－3408＝506592元 账务处理 （1）收到票据时 借：应收票据 50000 贷：应收帐款等科目 50000 （2） 1月31日到3月31日每个月末分别计提利息，不详述了。
